Как отражать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в расчете 6-НДФЛ: как отпуск или как прочий доход?
Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста, как правильно отражать в форме 6-НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, что это - отпускные или прочий доход?
Если это отпускные, то срок перечисления налога (строка 120 формы) будет последний день месяца, а если прочий доход, то в этой строке должен быть указан день следующий за датой удержания налога. Мы всегда перечисляем НДФЛ вместе с выплатой дохода, будь то отпуск, пособие по больничному, з-та или прочий доход, т.е. при выплате отпускных и больничных не ждем последнего дня месяца.
Я вот почему задумалась на эту тему: если сотрудник увольняется и у него есть авансом использованный отпуск, то компенсация за отпуск получается минусовая. Минусовые суммы не пройдут ни в 6-НДФЛ, ни в 2-НДФЛ, поэтому в 2-НДФЛ такие суммы мы раньше переносили в тот месяц, где есть отпускные (код 2012), в результате сумма отпускных уменьшалась на сумму минусовой компенсации, итог по справке оставался прежним, но при этом плюсовую компенсацию за отпуск при увольнении мы тоже отражали в 2-НДФЛ по коду 2012. В этом году с появлением 6-НДФЛ непонятно как будем 2-НДФЛ заполнять, должны ли они как-то перекликаться между собой или нет... Вот я и думаю, правильно ли будет считать компенсацию прочим доходом (особенно минусовую), ведь если отпускные и компенсация в 2-НДФЛ будут отражаться под разными кодами, тогда минус уже никуда не спрячешь. А в форме 6-НДФЛ куда девать минусовый блок с такой компенсацией?
Заранее благодарю за помощь.
Подскажите, пожалуйста, как правильно отражать в форме 6-НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, что это - отпускные или прочий доход?
Если это отпускные, то срок перечисления налога (строка 120 формы) будет последний день месяца, а если прочий доход, то в этой строке должен быть указан день следующий за датой удержания налога. Мы всегда перечисляем НДФЛ вместе с выплатой дохода, будь то отпуск, пособие по больничному, з-та или прочий доход, т.е. при выплате отпускных и больничных не ждем последнего дня месяца.
Я вот почему задумалась на эту тему: если сотрудник увольняется и у него есть авансом использованный отпуск, то компенсация за отпуск получается минусовая. Минусовые суммы не пройдут ни в 6-НДФЛ, ни в 2-НДФЛ, поэтому в 2-НДФЛ такие суммы мы раньше переносили в тот месяц, где есть отпускные (код 2012), в результате сумма отпускных уменьшалась на сумму минусовой компенсации, итог по справке оставался прежним, но при этом плюсовую компенсацию за отпуск при увольнении мы тоже отражали в 2-НДФЛ по коду 2012. В этом году с появлением 6-НДФЛ непонятно как будем 2-НДФЛ заполнять, должны ли они как-то перекликаться между собой или нет... Вот я и думаю, правильно ли будет считать компенсацию прочим доходом (особенно минусовую), ведь если отпускные и компенсация в 2-НДФЛ будут отражаться под разными кодами, тогда минус уже никуда не спрячешь. А в форме 6-НДФЛ куда девать минусовый блок с такой компенсацией?
Заранее благодарю за помощь.
Comments
-
Цитата: а если прочий доход, то в этой строке должен быть указан день следующий за датой удержания налога.так будет правильно.Цитата: непонятно как будем 2-НДФЛ заполнятькод-2012Цитата: А в форме 6-НДФЛ куда девать минусовый блок с такой компенсацией?у вас должна уменьшится выплата в целом. и 6-НДФЛ не интересно что "внутри". этот отчет составляется по начислению вцелом
-
Здравствуйте.Цитата: Цитата: непонятно как будем 2-НДФЛ заполнятькод-2012Компенсация за неиспользованный отпуск по своей "природе" является компенсационной выплатой, не связана с вознаграждением за труд и имеет лишь косвенное отношение к отпускным. На этом основании чиновники ФНС настоятельно рекомендуют при заполнении 2-НДФЛ использовать код дохода 4800
Письмо ФНС РФ от 08.08.2008 N 3-5-04/380@
Письмо ФНС РФ от 06.07.2016 N БС-4-11/12127 -
Цитата:чиновники ФНС настоятельно рекомендуют при заполнении 2-НДФЛ использовать коддохода 4800Здравствуйте.
А как же тогда минусовую компенсацию отразить в справке.? Ведь доходы с кодом 4800 далеко не у всех есть чтобы там можно было спрятать минусы.
Спасибо -
Катерина Курашева,
Спасибо.
